ROT och RUT på fakturan: så gör företaget 2026

Den här guiden är skriven för dig som driver företaget och utför jobbet: vad du ska fakturera, vad du ska rapportera till Skatteverket och när pengarna kommer. Är du kund och undrar om du har rätt till avdraget står det på Skatteverkets sidor för privatpersoner, som finns bland källorna längst ner.[8]

För företaget innebär ROT och RUT att du ligger ute med en del av betalningen. Kunden betalar bara sin del, och resten får du först när Skatteverket har beslutat. Blir underlaget fel får du mindre än du räknat med, eller ingenting, och då har du en kund som trodde att fakturan var betald.

Vilka jobb ger ROT och vilka ger RUT?

ROT gäller arbete som förbättrar en bostad: ombyggnad, tillbyggnad, reparation och underhåll, och vissa installationer med byggarbete, till exempel en värmepump. RUT gäller arbete som hushållet vanligtvis kan göra själv, som städning, snöskottning och gräsklippning, men också flyttjänster, trädfällning, it-tjänster och reparation av vitvaror.[2]

Gränsen följer inte alltid branschen. En del rengöring räknas som ROT, till exempel byggstädning efter ett ROT-arbete, rengöring av tak och fasader och rensning av avlopp och ventilation. För RUT spelar det ingen roll vilken typ av bostad det är, medan ROT har olika regler för småhus, bostadsrätter och ägarlägenheter.[3]

Tre villkor gäller ditt företag oavsett jobb. Företaget ska vara godkänt för F-skatt när ni avtalar eller när kunden betalar. Den som utför arbetet får inte vara släkt med kunden. Och kunden måste betala elektroniskt, till exempel med Swish, kort eller inbetalning via banken: kontant betalning ger inget avdrag.[2]

Hur mycket får kunden dra av 2026, och vad är taket?

För ROT får du dra av högst 30 procent av arbetskostnaden, för RUT högst 50 procent. Kunden kan få högst 75 000 kronor i ROT och RUT tillsammans per person och år, och av det får högst 50 000 kronor vara ROT. Hela beloppet kan alltså gå till RUT.[1]

Taket gäller kunden, inte jobbet. Har kunden redan använt hela eller delar av sitt avdrag hos någon annan får du inte mer utbetalt än det som finns kvar, och det är kunden som själv tar reda på hur mycket det är, i Skatteverkets e-tjänst Mina skattereduktioner. Finns det någon annan i hushållet som också har rätt till avdraget, vid ROT någon som också äger bostaden, kan du ansöka för den personen.[2]

Det är kundens betalningsdag som avgör vilket år avdraget hamnar på, inte fakturadatumet. Fråga därför kunden hur mycket som finns kvar innan du skickar fakturan, särskilt vid stora ROT-jobb och fakturor som betalas runt årsskiftet.[2]

Vad räknas som arbetskostnad, och vad räknas inte?

Arbetskostnad är det du fakturerar för arbetad tid på plats hos kunden. Material, resor, maskiner, utrustning, avfallshantering och administration ger inget avdrag och ska stå som egna poster.[2]

• Restid till och från kunden, till materialhandeln och till återvinningen räknas som övrig kostnad, liksom milkostnad för bilen, logi och traktamente.
• Ta alltid betalt för resorna. Gör du inte det anser Skatteverket att de ingår i arbetskostnaden, och då kan du få ut ett lägre belopp än du begärt.
• Vid RUT ska du alltid ta betalt för förbrukningsmaterial som rengöringsmedel.
• Du får inte ta ett lägre pris av kunden för material än du själv har betalat.

Timmarna räknas också vid fast pris. Du ska dokumentera hur många timmar som faktiskt lades på varje arbete och vilken typ av arbete det var, och det är de faktiska timmarna du anger när du begär utbetalning. Har du anlitat underentreprenörer redovisar du deras timmar också.[3]

Ett exempel: säg att du har renoverat ett badrum med 40 000 kronor i arbete, 20 000 kronor i material och 1 000 kronor i resor, allt exklusive moms. Avdraget räknas på arbetskostnaden inklusive moms. Med 25 procents moms, som i Skatteverkets egna exempel, blir det så här.[2]

Hade resorna legat inbakade i timpriset hade avdraget räknats på ett för högt belopp, och den delen betalar Skatteverket inte ut. Hade samma arbetsrad varit RUT-arbete hade avdraget blivit 50 procent av 50 000, alltså 25 000 kronor.

Vad måste stå på fakturan för att avdraget ska godkännas?

Skatteverket räknar upp vad som bör stå på en faktura med ROT eller RUT. Du skickar inte med fakturan när du begär utbetalning, men Skatteverket kan begära in underlaget, och då är det fakturan som ska visa att beloppen stämmer.[5]

• Vem som har utfört arbetet, och att utföraren har F-skatt.
• Kundens namn och personnummer.
• Vilken typ av arbete som utförts, var och under vilken period.
• Vid ROT: fastighetsbeteckningen, eller för en bostadsrätt föreningens organisationsnummer och lägenhetsnumret (fyra siffror).
• Kostnaden uppdelad på arbete, material och övriga kostnader som resor och maskiner.
• Fakturans totalbelopp exklusive och inklusive moms, momsbeloppet och momssatsen.
• Hur stort avdraget är.

Ska flera personer dela på avdraget bör det framgå av fakturan hur mycket var och en får. Har du gjort både ROT- och RUT-arbete hos samma kund kan de stå på samma faktura om de redovisas var för sig, men du gör två separata begäranden om utbetalning.[6]

Betalar kunden i delar, i förskott eller a conto drar du av avdraget på varje delfaktura. Du får inte samla hela avdraget på slutfakturan om arbetskostnaden finns på flera fakturor.[2]

Vad en faktura till en privatperson i övrigt ska innehålla, som moms i priset och betalningstid, är ett eget ämne som vi tar upp i en separat guide.

Hur och när begär företaget utbetalning från Skatteverket?

Du begär utbetalning elektroniskt när arbetet är utfört och kunden har betalat. Begäran ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari året efter det år kunden betalade. För en faktura som kunden betalar under 2026 blir sista dagen alltså den 31 januari 2027.[7]

Innan den första ansökan behöver två saker vara på plats, och sedan går det till så här enligt Skatteverket.[2]

1. Anmäl ett bankkonto till Skatteverket. Utan det kan pengarna inte betalas ut.
2. Är företaget ett aktiebolag eller en annan juridisk person, registrera den som ska skicka in ansökan som ombud i e-tjänsten Ombud och behörigheter. Som enskild näringsidkare behöver du inte det.
3. Logga in i e-tjänsten Rot och rut, företag, och fyll i faktiskt antal timmar, materialkostnad, övrig kostnad, arbetskostnad inklusive moms, det kunden har betalat för arbetet och det belopp du begär. Du kan också importera en XML-fil från ditt bokföringsprogram, om det stöder det.
4. Hämta beslutet i e-tjänsten när det har kommit. Det är där du ser vilken faktura en utbetalning gäller.

Något fast antal dagar till utbetalning finns inte i lagen. Där står att Skatteverket snarast ska fatta beslut, och att pengarna sätts in på företagets konto. Har företaget skulder hos Skatteverket kan utbetalningen i stället kvittas mot skulden.[7]

Har kunden bara betalat en del av fakturan kan du begära utbetalning för den delen. Har kunden betalat 40 procent av sitt belopp kan du begära 40 procent av avdraget, och resten när kunden har betalat resten.[2]

Vad händer om Skatteverket säger nej?

Då får du ingen utbetalning, eller en lägre än du begärt, och mellanskillnaden har kunden inte betalat. Innan Skatteverket fattar ett beslut till din nackdel ska du normalt få tillfälle att yttra dig, och beslutet kan du sedan överklaga till förvaltningsdomstol.[7]

Skatteverkets egna sidor pekar ut flera saker som gör att utbetalningen uteblir eller blir lägre:[2]

• Företaget var inte godkänt för F-skatt, varken när ni avtalade eller när kunden betalade.
• Kunden betalade kontant, med check eller med presentkort.
• Begäran kom in efter den 31 januari.
• Kunden hade inget avdrag kvar, eller arbetet gjordes av en släkting till kunden.
• Resor eller material låg i arbetskostnaden.

Rättelser, kompletteringar och begäran om omprövning skickar du via Skatteverkets formulär Ställ en fråga eller lämna ett svar, med ditt organisationsnummer och kundens personnummer. Upptäcker du ett fel innan du har ansökt rättar du det först, och har kunden betalat hela fakturan inklusive avdraget betalar du tillbaka till kunden innan du ansöker.[2]

Gränsen för vad som går att rätta i efterhand är snäv. Du kan inte kreditera en felaktig faktura och be kunden om en ny betalning om företaget saknade F-skatt vid betalningen, fakturan redan är fullbetald, fakturan betalades kontant eller begäran kom in för sent.[2]

Så finns underlaget redan på jobbet

Det mesta som saknas när en ROT- eller RUT-ansökan ska skrivas saknades redan när jobbet var klart: personnumret, fastighetsbeteckningen, hur många timmar som faktiskt lades på plats och vad som var material. Skrivs fakturan i efterhand från minnet eller ett sms är det där luckorna uppstår.

I Controllen loggar personalen sin tid på jobbet i mobilen, och ett slutfört jobb blir en faktura i Fortnox med ett klick, med ROT eller RUT ifyllt. Fakturan skapas i Fortnox och bokförs och skickas därifrån. Saknas kundens personnummer, eller vid ROT fastighetsbeteckningen, stoppas fakturan innan den skapas.

Två saker gör Controllen inte. Det håller inte koll på hur mycket av årets avdrag kunden har kvar, och det skickar ingen begäran om utbetalning till Skatteverket: den gör du själv, i e-tjänsten eller med en fil från ditt bokföringsprogram. Är du ensam och har några ROT- eller RUT-jobb i månaden räcker ofta faktureringen i bokföringsprogrammet.

Sammanfattning

• År 2026 får ett företag dra av högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms i ROT-avdrag och högst 50 procent i RUT-avdrag på fakturan.
• En kund kan få högst 75 000 kronor i ROT- och RUT-avdrag tillsammans per person och år, varav högst 50 000 kronor får vara ROT-avdrag.
• Bara arbetskostnaden ger ROT- eller RUT-avdrag; material, resor, maskiner och administration ska faktureras som egna poster.
• Företaget begär utbetalning i Skatteverkets e-tjänst när arbetet är utfört och betalt, och begäran ska ha kommit in senast den 31 januari året efter att kunden betalade.
• Kunden måste betala elektroniskt och företaget måste ha F-skatt när avtalet ingås eller när kunden betalar, annars betalas inget avdrag ut.